SAF-T як стандарт електронної звітності
SAF-T UA – це українська версія стандартного аудиторського файлу, який представляє собою електронний файл стандартизованої структури, що містить експортовані з вихідної системи обліку дані про наявність та стан активів, власного капіталу та зобов’язань, а також інформацію щодо змін у фінансово-господарському стані суб’єкта господарювання за певний період
SAF-T UA розроблений на основі Рекомендацій ОЕСР щодо стандартного аудиторського файлу.
Нормативне підґрунтя розробки SAF-T UA
- Закон України “Про електронні документи та електронний документообіг”
- ПКУ п. 85.2
- Наказ Мінфіну № 561 – зміни щодо Е-аудиту до № 1393
- Наказ Мінфіну № 1393 “Про затвердження порядку надання
документів великого платника податків в електронній формі”
- Концепція впровадження електронного аудиту (е- аудиту) для платників податків
- Керівництво та схема файлу SAF-T (версія 2.0)
- Наказ Міндоходів № 729 “Про затвердження Формату (стандарту) електронного документа звітності суб’єкта господарювання”
Презентація технічного опису стандартного аудиторського файлу SAF-T UA
Презентація технічного опису стандартного аудиторського файлу SAF-T UA
Структура SAF-T UA
1. Заголовок (Header)
Містить загальну інформацію про файл, включаючи назву програмного забезпечення, що генерує файл; загальні дані про суб’єкта господарювання, який подає SAF-T UA, критерії відбору, за якими формується файл тощо.
2. Довідники (MasterFiles)
Формуються з інформації щодо облікової політики суб’єкта господарювання, власників (засновників), типів господарських операцій, рахунків/субрахунків/аналітичних рахунків бухгалтерського обліку, контрагентів, запасів/продукції (товарів/робіт, послуг), необоротних активів. У цьому розділі також відображається інформація про податкові різниці, що виникли у суб’єкта господарювання.
3. Інформація про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку (SourceDocuments)
Містять інформацію про документальне забезпечення записів бухгалтерського обліку щодо операцій продажу, придбання/закупівлі, платежів, операцій із запасами, операцій з необоротними активами та інших операцій суб’єкта господарювання.
4. Бухгалтерські операції (GeneralLedgerEntries)
Складаються з інформації щодо бухгалтерських проведень суб’єкта господарювання в розрізі кожної окремої господарської операції з деталізацією здійсненої операції із зазначенням її типу, суми, інформації щодо унікального ідентифікаційного номера контрагента – юридичної (фізичної) особи, даних про бухгалтерські проведення по цій операції, а також іншої інформації в розрізі кожного бухгалтерського проведення.
Crowe Erfolg Ukraine - Crowe Audit and Accounting Ukraine входить до світової мережі аудиторських компаній Crowe Global
Crowe Global – посідає 10 місце серед провідних аудиторських компаній.
Компанія Crowe є лідером на своєму ринку – відома тим, що надає бездоганний сервіс, демонструє найвищі стандарти якості роботи та працює як одна команда по всьому світу.
Crowe Global надає професійні послуги понад 100 років і визнана одним з найкращих роботодавців.
Якість послуг Crowe Erfolg Ukraine підтверджується проходженням контролю якості Crowe Global, Органу суспільного нагляду за аудиторською діяльністю та гарними відгуками наших клієнтів.
Професійна відповідальність Crowe Erfolg Ukraine застрахована на 50 мільйонів гривень
SAF-T UA для великих платників: строки подання та відповідальність
Під час документальної перевірки великий платник податків має надати SAF-T UA на запит контролюючого органу *не пізніше двох робочих днів, наступних за днем отримання запиту*. Такий строк встановлений п. 85.2 ст. 85 Податкового кодексу України та підтверджується в актуальних роз’ясненнях ДПС щодо подання SAF-T UA.
Період, за який необхідно сформувати файл, зазначається у запиті контролюючого органу. За роз’ясненням ДПС для великих платників податків, першим календарним роком, за який під час перевірки може бути запитаний SAF-T UA, є *2024 рік*.
Чому SAF-T UA варто готувати заздалегідь?
Два робочі дні можуть бути недостатнім строком для формування та перевірки великого масиву облікових даних. ДПС окремо зазначає: якщо специфіка роботи підприємства або обсяг інформації потребують більше часу, платник може завчасно формувати SAF-T UA, щоб мати можливість дотриматися встановленого строку подання.
Крім того, великим платникам доступне попереднє тестування SAF-T UA через Електронний кабінет ще до отримання офіційного запиту. Це дає можливість завчасно перевірити технічну коректність сформованого файлу та виявити помилки до початку документальної перевірки.
Відповідальність за неподання SAF-T UA
За актуальним роз’ясненням ДПС щодо відповідальності за неподання SAF-T UA, неподання або подання не в повному обсязі файлу на запит контролюючого органу передбачає відповідальність відповідно до п. 121.2 ст. 121 Податкового кодексу України — *штраф у розмірі однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня відповідного податкового року, за кожний такий факт*.
Тому підготовку SAF-T UA доцільно починати не після отримання запиту ДПС, а завчасно: перевірити готовність облікових даних, сформувати файл, провести його технічну перевірку та визначити проблемні ділянки, які потребують доопрацювання.
Інформацію актуалізовано станом на жовтень 2026 року.
CONTO та Crowe Erfolg Ukraine: Партнерство для впровадження SAF-T UA
• Технологічна експертиза CONTO: інноваційні ERP-рішення для автоматизації фінансової та податкової звітності.
• Експертна підтримка Crowe Erfolg Ukraine: аудит і консалтинг для відповідності вимогам SAF-T UA.
Що отримують клієнти:
• Комплексні рішення для автоматизації.
• Професійний супровід на кожному етапі адаптації.
Це партнерство — важливий крок до впровадження європейських стандартів звітності в Україні, яке дозволить бізнесу підвищити ефективність і конкурентоспроможність.
Комплексна підтримка та експертиза від Crowe Ukraine
Програмне забезпечення для подання SAF-T UA
Наші фахівці допоможуть обрати та налаштувати програмне забезпечення, яке найкраще відповідає потребам вашої компанії для подання SAF-T UA.
Створення архівів SAF-T UA за період перевірки ДПС
Ми забезпечимо створення необхідних архівів SAF-T UA для періоду перевірки, відповідно до вимог Державної податкової служби.
Перевірка сформованих файлів SAF-T UA
Наші експерти перевірять правильність та повноту сформованих файлів SAF-T UA, щоб вони відповідали чинному законодавству та рекомендаціям податкових органів.
- Експертна підтримка у підготовці SAF-T UA та консультації з податкових питань
Наші фахівці забезпечують професійну підтримку на кожному етапі підготовки SAF-T UA. Ми допомагаємо визначити потрібні дані, оптимізувати їхнє збирання з облікових систем і проводимо імпорт у зручні формати (Excel, XML). Також консультуємо з ключових податкових і бухгалтерських аспектів для забезпечення точності та відповідності законодавчим вимогам.
- Аудит підготовлених даних SAF-T UA для відповідності стандартам
Ми пропонуємо ретельну перевірку даних, які ваша компанія підготувала для SAF-T UA. Наші аудитори оцінять їх на відповідність актуальним нормам та рекомендаціям податкових органів, що допоможе уникнути можливих неточностей і ризиків.
- Створення технічних вимог для інтеграції бухгалтерії та IT
Підготувати SAF-T UA ефективно — це не лише робота бухгалтерії. Ми допомагаємо створити технічне завдання для IT-провайдера, яке враховує всі вимоги податкового законодавства. Також ми сприяємо узгодженій співпраці між бухгалтерським відділом та IT-командою для безперебійного процесу автоматизації.
- Оцінка та оновлення облікової політики з урахуванням вимог бізнесу
Аналізуючи вашу облікову політику, ми виявляємо ключові моменти, що потребують вдосконалення. Наші рекомендації допоможуть налаштувати процеси відповідно до специфіки вашого бізнесу та законодавчих вимог, що дозволить підвищити ефективність управлінських і фінансових рішень.
- Податковий аналіз для ідентифікації ризиків і оптимізації процесів
Ми проводимо глибоку податкову діагностику, спрямовану на виявлення прихованих ризиків та їхню оцінку. Завдяки нашим рекомендаціям ви зможете уникнути потенційних проблем із контролюючими органами та розробити план заходів для мінімізації податкових ризиків у майбутньому.
.
Наші контакти
Для отримання додаткової інформації звертайтеся за вказаним номером, або напишіть нам на електронну пошту.
Новини у сфері SAF-T
SAF-T UA без помилок: практичні рекомендації
Підготовка файлу SAF-T UA залишається одним із ключових практичних завдань для великих платників податків. Окрім технічного формування XML-файлу, компаніям необхідно забезпечити належну якість даних, коректну інтеграцію облікових систем та відповідність файлу встановленим вимогам. З метою підтримки платників податків Державна податкова служба України оприлюднила презентаційні матеріали «SAF-T UA без помилок»,
Е-аудит в дії: ДПС отримала 14файлів SAF-T UA
Пресслужба ДержавноЇ податкової служби України повідомила про перші результати практичного застосування Е-аудиту у процесі податкового контролю. За перший квартал використання Е-аудиту контролюючими органами вже отримано 14 файлів SAF-T UA безпосередньо від платників податків у відповідь на запити під час проведення документальних перевірок. Передані файли обробляються в системі Е-аудиту та
SAF-T UA: тестування файлу до перевірки
За інформацією Державної податкової служби України, великі платники податків уже сьогодні можуть скористатися можливістю попереднього тестування файлу SAF-T UA ще до отримання офіційного запиту під час документальної перевірки. Можливість попереднього тестування Через Електронний кабінет платники податків можуть направити сформований файл SAF-T UA до ДПС для перевірки його технічної коректності.
Основні аспекти впровадження Е-аудиту та SAF-T
З 1 січня 2026 року Державна податкова служба України офіційно запустила Е-аудит — сучасний інструмент податкового контролю, який змінює підхід до взаємодії між бізнесом та контролюючими органами. Основою нового підходу є впровадження стандартизованого електронного аудиторського файлу SAFT UA, який забезпечує уніфікований формат передачі даних для податкових перевірок. Цілі введення Е-аудиту включають: – автоматизацію
ТОП-10 питань щодо формування SAF-T UA
Державна податкова служба України опублікувала матеріал «ТОП-10 питань платників податків щодо формування та надання стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA)». У публікації наведено практичні відповіді щодо заповнення обов’язкових і необов’язкових елементів SAF-T UA, зіставлення рахунків Плану рахунків із довідниками SAF-T UA, відображення податків, податкових різниць і первинних документів у структурі
Вебінар «Від SAF-T до Е-аудиту»: презентація та відеозапис17:12
17 вересня 2025 року Crowe Erfolg Ukraine спільно з ДПС України, за підтримки партнерів — The Club, Linkos Group, Caseware, CONTO, Crowe Mikhailenko та МТППУ — провели вебінар «Від SAF-T до Е-аудиту».
SAF-T UA і ДПС: які дані надають великі платники
Державна податкова служба України оприлюднила роз’яснення щодо даних, які можуть бути надані великими платниками податків під час проведення документальних перевірок. Які документи може запитувати ДПС Відповідно до Податкового кодексу України (п. 85.2 ст. 85) та Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 07.11.2011 № 1393, під час планових чи позапланових перевірок
SAF-T UA при перевірках бюджетного відшкодування ПДВ
Чи може ДПС запитувати SAF-T UA при проведенні документальних позапланових перевірок з питань підтвердження заявлених сум бюджетного відшкодування з ПДВ? Коротка відповідь: Так, на сьогоднішній день може, якщо мова про великих платників податків у визначенні підпункту 14.1.24. Податкового кодексу України (далі Кодекс). Більш того, вже зазначена категорія платників отримує
SAF-T UA: нові роз’яснення ДПС щодо подання файлу
18 липня 2025 року Державна податкова служба України оприлюднила чергову добірку відповідей на запитання платників податків стосовно формування та подання стандартного аудиторського файлу SAF‑T UA. З метою забезпечення повного доступу до офіційної інформації наводимо текст роз’яснення в оригінальній редакції. Ознайомитися з матеріалом також можна на офіційному сайті: tax.gov.ua. Загальні
SAF-T UA: Що потрібно знати платникам податків?
Департамент податкового аудиту ДПС України опублікував відповіді на найчастіші запитання платників податків щодо стандартного аудиторського файлу SAF-T UA. У роз’ясненнях висвітлено основні вимоги до формування файлу та порядок його подання, що є ключовими для підприємств, які адаптуються до нового формату звітності. № 1. Питання:У якій формі та якому форматі
