За ініціативи Ольги Богданової та Всеукраїнської Аграрної Ради буде проведена партнерська зустріч ДПС України з АГРО виробниками щодо ЗАКОНУ № 3050-ІХ!
Питання на партнерську зустріч 14.06.2023 року:
- Чи вірно розуміємо, що платники єдиного податку 4 гр юридичні особи земельні частки (паї), що були розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України але звільнених до 01.05.2022 року НЕ мають права на пільги з єдиного податку? Так само і не мають права на пільгу по МПЗ?
2. Чи вірно розуміємо, що платники єдиного податку 4 гр юридичні особи земельні частки (паї), що були розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України але звільнених, наприклад 16.09.2022 року мають право на пільгу з єдиного податку за період березень – вересень 2022 року? Так само і пільга по МПЗ?
3. Як рахуються пільгові періоди для єдиного податку 4 група, по днях чи по місяцях? Як рахуються пільгові періоди для МПЗ, по днях чи по місяцях? Якщо, наприклад, територію було звільнено 5 числа зазначеного місяця, чи необхідно ділити на дні місяць деокупації при розрахунку?
4. Чи вірно розуміємо, що якщо юридична особа платник єдиного податку 4 група, яка має пільгу по єдиному податку та МПЗ за період, наприклад, березень – вересень 2022 року, НЕ нараховує МПЗ але при цьому на зменшення може враховувати всі сплачені протягом 2022 року податки?
5. Чи вірно ми розуміємо що якщо господарства подадуть уточнюючі декларації з плати за землю та єдиний податок 4 група, то при розрахунку МПЗ сплачені плата за землю та єдиний податок 4 група набудуть статусу надлишково перерахованих і не будуть включатися у зменшення МПЗ?
6. Як заповнити Додаток 3 Уточнюючої декларації? Якщо всі дялянки з Переліку, то додаток 3 пустий? Які колонки, рядочки заповнюємо, а які ні? Чи вірно розуміємо, що якщо юридична особа платник єдиного податку 4 група, яка має пільгу по єдиному податку та МПЗ за період, наприклад, березень – вересень 2022 року, у додатку МПЗ коригує шляхом зменшення кількості місяців колонку «Кількість календарних місяців»? Теж питання і по єдиному податку 4 група щодо правильного заповнення уточнюючої.
7. Підприємство нараховувало та сплачувало орендну плату за землю у 2022 р. Потім користувалося пільгою і в 2023 році подало уточнюючий розрахунок і зняло нарахування по орендній платі. Чи можна суми орендної плати, які були сплачені у 2022 році брати до зменшення МПЗ за 2022 р, якщо ці суми фактично стали передплатою? Чи можна буде їх враховувати на зменшення МПЗ за 2023рік?
8. Чи може переплата по єдиному податку 4 група , що виникне в наслідок подання уточнюючої декларації за 2022 рік бути врахована в рахунок сплати заборгованості інших місцевих податків (військового збору, НДФЛ, ЄСВ)?
9. Чи вірно розуміємо, що платники єдиного податку 4 гр юридичні особи земельні частки (паї), що були розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України , що НЕ звільнені і по сьогодні мають право на пільгу за період березень – грудень 2022 року та січень 2023 – до кінця місяця в якому будуть звільнені території? Так само і пільга по МПЗ?
10. Чи вірно ми розуміємо що фізичні осіби земельні частки (паї), що були розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України НЕ нараховують їм податок на землю та МПЗ за 2021-2022 рік ?
11. Чи працюють пільги для інших платників МПЗ саме у частині МПЗ у т.ч Юр.особи на загальній системі (сільськогосподарський товаровиробник та НЕ сільськогосподарський товаровиробник), Юр.особи 3 гр єдиного податку (сільськогосподарський товаровиробник та НЕ сільськогосподарський товаровиробник), ФОП 3 гр (сільськогосподарський товаровиробник та НЕ сільськогосподарський товаровиробник) і для ФОП 4 група єдиного податку (фермерське господарство)? Чи працюють пільги для ФОП 4 група єдиного податку (фермерське господарство) у частині єдиного податку 4 група? Дивіться таблицю у файлі «Зведені платники юр та фіз». Серед цього переліку є власники земель державних та комунальних, що сплачують плату за землю.
12. Фізична особа 1 перерахувала 29.03.22, 15.04.22, 28.07.22, 10.10.22 Фізичній особі 2 грошову благодійну допомогу у розмірі всього 250 000 грн. При цьому Фізична особа 2 мешкає (мешкала) на території населених пунктів, що НЕ включено до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією. Чи вірно ми розуміємо що якщо Фізична особа 1 – Благодійник визнає що Фізична особа 2 є бенефіціар – набувач благодійної допомоги, то останній НЕ включає 250 000 грн до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу?
13. Фізична особа 1 перерахувала 28.12.22 Фізичній особі 2 грошову благодійну допомогу у розмірі всього 10 000 грн. При цьому Фізична особа 2 мешкає (мешкала) на території населених пунктів, що НЕ включено до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією. Чи вірно ми розуміємо, що Фізична особа 2 включає 10 000 грн до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу?
14. Фізична особа 1 перерахувала 22.12.22 Фізичній особі 2 грошову благодійну допомогу у розмірі всього 40 000 грн. При цьому Фізична особа 2 мешкає (мешкала) на території населених пунктів, що включено до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, а саме у період з 24.02.2022 по 30.04.2022 (м. Київ). Чи вірно ми розуміємо, що Фізична особа 2 включає 40 000 грн до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу?
15. Фізична особа 1 перерахувала 24.04.2022, 09.09.2022, 25.02.2023 Фізичній особі 2 грошову благодійну допомогу у розмірі всього 600 000 грн. При цьому Фізична особа 2 мешкає (мешкала) на території населених пунктів, що включено до Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, а саме у період з 24.02.2022 по теперішній час. Чи вірно ми розуміємо, що Фізична особа 2 НЕ включає 600 000 грн до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу?
16. Підприємство використовувало земельні ділянки, які було звільнено з тимчасової окупації 12.09.2022 р. згідно з відомостями у Порядку № 309 (Чугуївський район Харківської області). Відповідно, воно втратило можливість їх використання для вирощування та збору врожаю у 2022 р. Частина земельних ділянок належить товариству на праві власності, інша частина використовується на праві оренди чи емфітевзису з власниками – фізичними особами. За відповідні ділянки підприємство має нарахувати єдиний податок 4 групи за період січень-лютий 2022 р. та з 13 вересня до 31 грудня 2022 р. на підставі п. 69.33 підпрозділу 10 р. ХХ ПКУ. При цьому воно звільнено від сплати земельного податку за земельні ділянки, які знаходяться у його власності (пп. 4 п. 297.1 ПКУ).
a. Просимо пояснити, за який період 2022 року підприємство має обчислити МПЗ за земельні ділянки, які були у його користуванні у 2022 році:
2 місяці 2022 р. (січень-лютий 2022 р.);
2 місяці 2022 р. (січень-лютий 2022 р.). При цьому річна сума (за 12 місяців) МПЗ обчислюється пропорційно кількості місяців, протягом яких нараховується єдиний податок у 2022 р.;
6 місяців 2022 р. (січень-лютий, вересень-грудень 2022 р.);
5 місяців 2022 р. (січень-лютий, жовтень-грудень 2022 р.);
або ж застосовується інший метод розрахунку МПЗ?
17. Чи вірно ми розуміємо, що від сплати земельного податку звільняються усі земельні ділянки, в тому числі і невитребувані паї, що були розташовані на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих Російською Федерацією територіях України?
18. Чи вірно ми розуміємо, що наразі підприємства, які подають уточнюючі декларації для зменшення суми орендної плати за землю, яка знаходиться/знаходилася на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією територіях України, мають дві опції: 1/ подати уточнюючу декларацію на зменшення суми орендної плати та отримати повернення надміру сплачених коштів; 2/ або ж подати уточнюючу декларацію на зменшення суми орендної плати і залишити цю суму, як надмірно сплачену, що дозволить підприємству у 2023 році її використати та сплатити меншу суму?
19. Господарство має земельні ділянки у Херсонській області, що включені у Перелік та Житомирській. У декларації коригуємо тільки по Херсонській, як розрахувати податки для МПЗ?
20. Чи має значення для застосування пільги по Закону 3050 (плата за землю та єдиний податок 4 група) факт того що земельні ділянки розташовані на територіях, які включені до Переліку (на територіях активних бойових дій або на тимчасово окупованих російською федерацією) оброблялися у 2022 р і з них було зібрано врожай, чи має підприємство право користуватися пільгами?
21. Як можуть скористатися пільгою з плати на землю та єдиному податку юридичні особи земельні ділянки яких знаходиться в переліку у зоні “МОЖЛИВИХ бойових дій” з жовтня 2022 року, але по факту старостат, який знаходиться на краю цієї селищної ради і де знаходяться землі, обстрілюється щоденно, так як територія прифронтова (через постійні обстріли, звісно, жодні органи ДСНС територію не мають можливості обстежити)?
22. Чи вірно ми розуміємо, якщо потенційно забруднені вибухонебезпечними предметами, то підставою про звільнення від оподаткування повинно бути дві умови – ділянки в Переліку потенційно небезпечних в ДЗК, Рішення ТГ про звільнення від оподаткування ?
23. Господарство знаходиться на окупованій території, чи потрібно подавати пусті декларації по екологічному податку враховуючи пільгу 69.16 у 2023 році?
24. Чи вірно ми розуміємо, що Уточнюючі декларації за 2022 рік по єдиному податку 4 група подаються за формою у редакції наказу Міністерства фінансів України від 24 листопада 2022 року N 394? Єдиний податок 4 група уточнюємо у декларації за 2022 рік, а МПЗ за 2022 рік уточнюємо у декларації по єдиному податку 4 група за 2023 рік?
25. Господарство немає можливості виконувати податкові обов’язки, є рішення ДПС. Декларація по єдиному податку 4 групи на 2023 рік звісно не подавалась. Зараз на теритрорії проводяться активні бойові дії Херсонська обл. Бериславський р-н. Чи втратило підприємство статус платника єдиного податку 4 група? І якщо втратило, то як віндновити єдиний податок 4 групи?
26. Херсонська обл. Бериславський р-н. у 2022 році виручка 0,00 грн. здали декларацію по єдиному податку на 2023 рік у розрахунку частки вказали 0,00 чи залишать нас на єдиному податку чи краще уточнити виручку на 1,00 гривню?
Послуги від Crowe Erfolg Ukraine
Робота з клієнтами на кожному етапі. Ми надаємо широкий спектр консультаційних та аудиторських послуг.
Для отримання додаткової інформації звертайтеся за номером +38 050 353 30 33 або напишіть нам на електронну пошту Info@croweerfolg.com.ua
#CroweAuditUkraine #CroweAccountingUkraine
